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Demande de GIIN — Enregistrement IRS FATCA

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Enregistrer votre Institution Financière et obtenez votre Numéro d’Identification d’Intermédiaire Mondial (GIIN).

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Informations IF
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Succursales & GEÉ
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RO & PDC
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Submit
Avant de commencer : Réunissez les documents constitutifs de votre IF, votre identifiant fiscal local et votre adresse postale. Les champs marqués * sont obligatoires.
Frais de service : FundXP facture 250 € par demande GIIN. À réception de votre formulaire complété, nous vous enverrons une facture. Votre demande sera traitée et soumise à l’IRS une fois le paiement reçu.

* Champ obligatoire

Q1Type d’Institution Financière
Quel type s’applique à votre institution ?
  • Single: Le plus courant. Une banque, un fonds ou une compagnie d’assurance autonome sans IF filiales enregistrées sous elle.
  • Lead: Sert de hub d’enregistrement FATCA pour les entités affiliées. Crée des comptes pour les IF membres et distribue les identifiants FATCA.
  • Member: Ne peut pas s’auto-enregistrer — contactez votre IF Lead pour obtenir votre identifiant FATCA avant de continuer.
  • Sponsoring Entity: Utilisé lorsqu’une entité gère la conformité FATCA pour le compte d’autres. Les entités parrainées ne peuvent pas se connecter elles-mêmes.
⚠️ Le type d’IF détermine les questions auxquelles vous devez répondre et ne peut être modifié sans créer un nouveau compte FATCA.
L’identifiant FATCA est un code alphanumérique généré lorsque l’IF Lead a créé votre compte. Non sensible à la casse et ne contient jamais la lettre « O » — si un caractère ressemble à « O », entrez le chiffre zéro (0). Le système verrouille le compte après 3 tentatives incorrectes.
Q2Dénomination Sociale de l’Institution Financière
Utilisez le nom officiel reconnu par les autorités de votre juridiction — généralement le nom figurant dans vos statuts, votre acte de société ou votre dossier réglementaire. N’utilisez pas de noms commerciaux ou d’abréviations sauf s’il s’agit du nom légalement enregistré.
Q3–4Juridiction Fiscale & Classification FATCA
Sélectionnez la juridiction où votre IF est considérée comme résidente fiscale — généralement le lieu d’incorporation ou de gestion principale. Une fois sélectionné, le modèle d’AIG applicable s’affiche automatiquement.
  • Model 1 IGA: Votre IF déclare à son autorité fiscale locale, qui transmet les données à l’IRS. Classifier comme « Reporting Financial Institution under a Model 1 IGA ».
  • Model 2 IGA: Votre IF déclare directement à l’IRS dans le cadre de l’AIG local. Classifier comme « Participating FFI including a Reporting Financial Institution under a Model 2 IGA ».
  • No IGA: Votre IF conclut directement un FFI Agreement avec l’IRS. Se classe le plus souvent comme « Participating FFI ».
  • Double résidence : Sélectionnez un pays ici ; identifiez le second en Q8 (si É.-U.) ou Q9 (si autre).
📋 Liste complète des pays AIG : U.S. Treasury — FATCA
Saisissez le numéro d’identification fiscale émis par le pays sélectionné en Q3A. Si la juridiction de l’IF n’utilise pas de NIF, ou si l’IF n’en possède pas, laissez ce champ vide.
📋 Données de format issues du Journal officiel de l’UE (2016/C 481/08) — formats NIF pour les personnes morales (entités juridiques).
Votre classification détermine vos obligations FATCA. Le badge AIG ci-dessus (Q3A) indique la catégorie qui s’applique généralement à votre juridiction.
PFFI / Model 2FFI concluant un FFI Agreement avec l’IRS, ou déclarant directement à l’IRS dans le cadre d’un Model 2 IGA.
Reporting FI — Model 1 IGAIF dans les juridictions Model 1 IGA. Déclarent à leur autorité fiscale locale, qui transmet les données à l’IRS.
RDCFFI — Local FFISe qualifie comme conforme présumée en vertu du droit local car elle ne sert que les résidents de sa juridiction d’origine.
RDCFFI — Non-Reporting MemberFait partie d’un PFFI Group mais ne conclut pas elle-même un FFI Agreement.
RDCFFI — QIVQualified Collective Investment Vehicle — fonds d’investissement réglementés répondant à des critères spécifiques.
RDCFFI — Restricted FundFonds d’investissement réservé aux investisseurs non américains en vertu de ses documents constitutifs.
Sponsoring EntityAgit pour le compte des FFI ou NFFE parrainées pour toutes les obligations FATCA de diligence raisonnable, de retenue et de déclaration.
Direct Reporting NFFEEntité étrangère non financière choisissant de déclarer directement à l’IRS ses détenteurs américains substantiels.
📋 Liste complète des AIG par pays : U.S. Treasury — FATCA
Q5Adresse Postale de l’Institution Financière
Tout courrier IRS relatif à votre enregistrement FATCA et à votre GIIN sera envoyé ici. Sélectionnez « États-Unis » pour les adresses des territoires américains. Ne sélectionnez « Autre » que si votre pays ne figure vraiment pas dans la liste — cela peut affecter votre statut d’enregistrement.
Q6Convention de Retenue à la Source — QI / WP / WT
La plupart des IF sélectionnent « Non applicable ». Sélectionnez QI, WP ou WT uniquement si votre institution a déjà conclu cet accord spécifique avec l’IRS. Définitions :
  • Qualified Intermediary (QI): A foreign financial institution or other foreign entity that has entered into a QI Agreement with the IRS. A QI assumes primary withholding and reporting responsibilities for U.S.-source income paid to its account holders, acting as an intermediary between those holders and U.S. withholding agents. QI status is often sought by banks, brokers, and custodians handling U.S. securities on behalf of clients.
  • Withholding Foreign Partnership (WP): A foreign partnership that has entered into a WP Agreement with the IRS. A WP assumes primary withholding responsibility for U.S.-source income allocable to its partners, rather than passing that obligation upstream to U.S. withholding agents. This status is relevant for foreign investment partnerships and fund structures that distribute U.S.-source income to their partners.
  • Withholding Foreign Trust (WT): A foreign simple or grantor trust that has entered into a WT Agreement with the IRS. A WT assumes primary withholding responsibility for U.S.-source income distributed to its beneficiaries or treated as owned by its grantors. This applies to foreign trust structures that receive and distribute U.S.-source income.
⚠️ Vous devez enregistrer votre statut FATCA chapitre 4 avant de demander le statut QI, WP ou WT. Une fois votre QI-EIN, WP-EIN ou WT-EIN reçu de l’IRS, revenez à cette question pour mettre à jour votre enregistrement. N’entrez aucun identifiant fiscal dans ce champ sauf si votre institution agit dans l’une de ces capacités spécifiques.
Q7Succursales Hors de la Juridiction de Résidence Fiscale
Une succursale est une unité ou un bureau de l’IF traité comme une succursale selon les règles réglementaires locales, ou réglementé séparément en vertu du droit local. Traitez tous les bureaux d’une même juridiction comme une seule succursale. Sélectionner « Non » signifie que Q8 et Q9 ne s’appliquent pas.
Q8Résidence Fiscale É.-U. / Succursale É.-U.
Saisissez le numéro EIN attribué à l’IF ou à sa succursale américaine (format : XX-XXXXXXX). Il ne s’agit pas d’un QI-EIN, WP-EIN ou WT-EIN — n’entrez pas ces numéros ici sauf si l’IF agit en cette capacité.
Q9Juridictions de Succursales Hors É.-U.
Listez toutes les juridictions non américaines où l’IF a des activités de succursale, y compris les territoires américains. Traitez tous les bureaux d’une même juridiction comme une seule succursale. Ne listez pas les entités transparentes qui s’enregistrent séparément pour leur propre compte.
Q10Responsable Officiel (RO)

Le RO est la personne ayant l’autorité légale pour établir les statuts FATCA de l’IF. Le RO devient automatiquement un PDC et recevra toutes les notifications par e-mail de l’IRS pour ce compte.

Le RO doit avoir l’autorité en vertu du droit local applicable pour : (1) représenter le statut FATCA de l’IF auprès de l’IRS, et (2) désigner des PDC supplémentaires.
  • PFFI: Un dirigeant habilité à remplir les obligations du FFI Agreement.
  • Model 1 IGA reporting FI: Tout individu désigné par le droit local pour enregistrer et obtenir un GIIN pour le compte de la FFI.
  • Sponsoring Entity: L’individu responsable de s’assurer que l’entité parrainée remplit ses obligations FATCA.
  • Direct Reporting NFFE: L’individu responsable des obligations déclaratives de la NFFE envers l’IRS.
📌 Le RO identifié ici sera le seul individu à recevoir les e-mails de l’IRS relatifs à ce compte FATCA. Utilisez une adresse e-mail personnelle et individuelle — jamais une boîte partagée ou d’équipe.
Cet e-mail doit correspondre exactement à l’e-mail principal de votre compte IRS (Login.gov ou ID.me). Il doit être un e-mail personnel et individuel — jamais une boîte partagée ou d’équipe, au risque de révoquer l’accès au compte FATCA. Ajoutez FATCADoNotReply@irs.gov à vos expéditeurs approuvés pour éviter que les notifications aillent dans les spams.
Q11APoints de Contact (PDC)
Un PDC est un individu autorisé à recevoir des informations FATCA de l’IRS et à prendre des mesures liées au FATCA au nom de l’IF. Vous pouvez désigner jusqu’à 5 PDC. Si vous modifiez ultérieurement cette réponse de « Oui » à « Non », toutes les informations sur les PDC seront supprimées et devront être ressaisies.
💡 Les conseillers tiers aidant à compléter l’enregistrement peuvent être listés comme PDC — entrez le nom de la société dans le champ « Titre professionnel ».
Q11BInformations PDC

En saisissant les informations PDC et en soumettant, l’Individu Autorisé accorde à l’IRS une autorisation écrite de communiquer les informations FATCA aux PDC listés. Jusqu’à 5 PDC autorisés.

Autorisation PDC

En cochant cette case et en saisissant votre nom ci-dessous, vous accordez à l’IRS l’autorisation de divulguer les informations FATCA aux PDC listés ci-dessus. Cette autorisation est effective jusqu’à révocation.

FAQ enregistrement GIIN & FATCA

Tout ce que vous devez savoir sur l’obtention d’un Numéro d’Identification d’Intermédiaire Mondial (GIIN), la compréhension des obligations FATCA et la navigation dans le processus d’enregistrement en ligne de l’IRS.

BasesQu’est-ce qu’un GIIN et pourquoi mon institution en a-t-elle besoin ?

Un Global Intermediary Identification Number (GIIN) est un numéro d’identification à 19 caractères attribué par l’IRS aux institutions financières (IF) qui s’enregistrent dans le cadre du Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Il est utilisé pour identifier votre institution dans tous les documents de déclaration et de retenue liés au FATCA.

Votre institution a besoin d’un GIIN si elle est qualifiée d’Institution Financière Étrangère (FFI) — incluant les banques, fonds d’investissement, dépositaires, compagnies d’assurance et courtiers — et doit se conformer au FATCA en déclarant les titulaires de comptes américains ou être soumise à une retenue de 30 % sur les paiements de source américaine.

Sans GIIN valide publié sur la liste FFI de l’IRS, votre institution risque une retenue FATCA de 30 % sur les revenus de source américaine reçus de paiements soumis à retenue.

📋 Les GIIN sont publiés mensuellement sur la liste FFI de l’IRS. Les contreparties et les agents chargés des retenues utilisent cette liste pour vérifier le statut de conformité FATCA de votre institution avant de traiter les paiements.
BasesQu’est-ce que le FATCA et quelles institutions sont concernées ?

Le Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) est une loi fédérale américaine promulguée en 2010 qui oblige les institutions financières étrangères à identifier et à déclarer les informations sur les comptes détenus par des personnes américaines (y compris les citoyens américains à l’étranger et certaines entités contrôlées par des Américains) à l’IRS — sous peine d’une retenue de 30 % sur les paiements de source américaine.

Le FATCA concerne pratiquement tous les types d’institutions financières dans le monde, notamment :

  • Banques et établissements de crédit — détenant des dépôts, accordant des prêts
  • Fonds d’investissement et gestionnaires d’actifs — fonds communs de placement, hedge funds, capital-investissement, ETF
  • Dépositaires et courtiers — détenant des actifs financiers pour le compte de tiers
  • Compagnies d’assurance — émettant des polices liées à l’investissement ou à valeur de rachat
  • Holdings et centres de trésorerie — au sein de groupes financiers
⚠️ Même si votre institution n’a pas de clients américains, elle peut toujours avoir besoin de s’enregistrer pour éviter la retenue sur les revenus de source américaine qu’elle perçoit.
BasesQuelle est la différence entre un GIIN et un identifiant FATCA ?

Il s’agit de deux identifiants distincts utilisés à différentes étapes du processus FATCA :

  • Identifiant FATCA : Un code alphanumérique temporaire attribué lors de la première création d’un compte FATCA. Il est uniquement utilisé pour se connecter au Système d’Enregistrement FATCA de l’IRS. Il n’est pas publié en externe et n’est jamais utilisé pour la déclaration.
  • GIIN : Le numéro à 19 caractères émis après l’approbation par l’IRS d’un enregistrement complété. C’est l’identifiant permanent publiquement publié utilisé dans toutes les déclarations FATCA, les certificats de retenue (W-8BEN-E) et sur la liste FFI de l’IRS.
Un GIIN suit le format : XXXXXX.XXXXX.XX.XXX — les six premiers caractères identifient l’IF, suivis de caractères identifiant le type d’IF et le pays.
BasesCombien de temps faut-il pour obtenir un GIIN après avoir soumis un enregistrement ?

Once a FATCA registration is submitted and approved by the IRS, the GIIN is typically issued within a few business days. The Responsable Officiel (RO) receives an email notification when the registration has been processed.

Le GIIN apparaît ensuite sur la page d’accueil du compte FATCA de l’institution. Cependant, il n’est publié sur la liste FFI publique de l’IRS qu’à la prochaine mise à jour mensuelle — la liste est actualisée le premier jour ouvrable de chaque mois.

💡 Si votre institution a besoin d’urgence de recevoir des paiements de source américaine, soumettez votre enregistrement suffisamment tôt pour être inclus dans le prochain cycle de publication de la liste FFI de l’IRS.
ÉligibilitéQuels sont les différents types d’Institution Financière (IF) et lequel dois-je choisir ?

Le système FATCA de l’IRS reconnaît quatre types d’IF, chacun avec des exigences d’enregistrement différentes :

  • Single FI : Le type le plus courant. Une institution financière autonome sans IF membres affiliées. Peut s’enregistrer pour le statut PFFI ou RDCFFI pour elle-même et ses succursales.
  • Lead FI : Une institution financière américaine ou étrangère autorisée à gérer et à initier des enregistrements FATCA pour le compte des IF membres au sein d’un Groupe d’Entités Affiliées Élargi (GEÉ). Reçoit son propre GIIN et peut gérer les comptes membres.
  • Member FI : Une FFI faisant partie d’un GEÉ, enregistrée sous une Lead FI. Les Member FI ne peuvent pas créer leurs propres comptes FATCA — leur compte est créé par la Lead FI, qui leur fournit ensuite l’identifiant FATCA Membre.
  • Sponsoring Entity : Une entité qui effectue la diligence raisonnable FATCA, la retenue et la déclaration pour le compte d’une ou plusieurs FFI parrainées ou NFFE déclarantes directes parrainées. Utilisé également par les trustees de trusts documentés par un trustee cherchant un GIIN.
Si vous n’êtes pas sûr du type applicable à votre institution, notre équipe peut évaluer votre situation dans le cadre du service d’enregistrement.
ÉligibilitéQuelle est la différence entre une Participating FFI (PFFI) et une Registered Deemed-Compliant FFI (RDCFFI) ?

Ce sont les deux principales catégories de classification FATCA pour les FFI qui ne sont pas des institutions financières américaines :

  • Participating FFI (PFFI) : Une FFI qui conclut un FFI Agreement avec l’IRS et s’engage à une conformité FATCA totale — identification des comptes américains, diligence raisonnable et déclaration directement à l’IRS (ou via un Model 2 IGA). C’est la classification standard pour la plupart des institutions financières actives à l’international.
  • Registered Deemed-Compliant FFI (RDCFFI) : Une FFI qui se qualifie pour une catégorie de conformité présumée spécifique et s’enregistre auprès de l’IRS pour confirmer ce statut — mais n’est pas tenue de conclure un FFI Agreement complet. Les sous-catégories incluent Local FFI, Non-Reporting Member of a PFFI Group, Qualified Collective Investment Vehicle, Qualified Credit Card Issuer/Servicer et Restricted Fund.

Les FFI dans les juridictions Model 1 IGA sont généralement classifiées comme Reporting Financial Institutions under a Model 1 IGA plutôt que comme PFFI.

ÉligibilitéUne Direct Reporting NFFE doit-elle s’enregistrer pour obtenir un GIIN ?

Oui. Une Direct Reporting Non-Financial Foreign Entity (NFFE) qui choisit de déclarer directement à l’IRS ses détenteurs américains substantiels doit s’enregistrer sur le portail FATCA et recevra un GIIN. Contrairement aux FFI, une Direct Reporting NFFE ne reçoit qu’un seul GIIN, quel que soit le nombre de succursales qu’elle maintient.

Les Direct Reporting NFFE suivent les mêmes étapes d’enregistrement que les IF, en utilisant les questions et instructions applicables aux IF, sauf indication contraire du système.

AIGQu’est-ce qu’un Accord Intergouvernemental (AIG) et comment affecte-t-il mon enregistrement ?

Un Accord Intergouvernemental (AIG) est un accord bilatéral entre les États-Unis et un autre pays qui crée un cadre alternatif pour la conformité FATCA — permettant aux IF de ce pays de déclarer via leur autorité fiscale locale plutôt que directement à l’IRS.

  • Model 1 IGA : L’IF déclare à son autorité fiscale locale (p. ex. HMRC au Royaume-Uni, DGFiP en France), qui transmet ensuite les données à l’IRS. L’IF se classifie comme Reporting Financial Institution under a Model 1 IGA. C’est le modèle le plus courant — plus de 100 juridictions ont des Model 1 IGA.
  • Model 2 IGA : L’IF déclare directement à l’IRS, mais dans le cadre d’un AIG entre les É.-U. et le pays d’origine de l’IF. Exemples : Suisse, Japon, Hong Kong, Bermudes et Autriche. L’IF se classifie comme Participating FFI including a Reporting FI under a Model 2 IGA.

Le formulaire d’enregistrement ci-dessus détecte automatiquement le modèle d’AIG pour votre juridiction lorsque vous sélectionnez votre pays de résidence fiscale.

📋 Liste actuelle des AIG : U.S. Treasury — FATCA page
AIGMon institution est dans un pays Model 1 IGA — dois-je quand même m’enregistrer auprès de l’IRS ?

Oui. Même dans les juridictions Model 1 IGA, les institutions financières doivent s’enregistrer sur le portail FATCA de l’IRS pour obtenir un GIIN. L’AIG change comment vous déclarez (via votre autorité locale), mais l’enregistrement auprès de l’IRS reste nécessaire pour être publié sur la liste FFI et éviter la retenue.

La majorité des pays ayant des AIG — dont la France, l’Allemagne, le Royaume-Uni, le Luxembourg, les Pays-Bas et la plupart des autres États membres de l’UE — opèrent sous le Model 1. L’enregistrement est obligatoire pour toutes les IF dans ces juridictions sauf si elles bénéficient d’une exemption spécifique.

AIGQue se passe-t-il si mon pays n’a pas d’AIG avec les États-Unis ?

Si votre juridiction n’a pas d’AIG en vigueur avec les États-Unis, votre institution doit conclure un FFI Agreement directement avec l’IRS. Dans ce cas, la classification type est Participating FFI (PFFI), et l’institution est entièrement responsable de toutes les obligations FATCA de diligence raisonnable, de retenue et de déclaration en vertu des réglementations du Trésor américain.

Cela signifie que votre institution déclare directement à l’IRS (plutôt que via une autorité fiscale locale), et doit se conformer à l’ensemble des exigences FATCA telles que définies dans les réglementations — notamment l’identification des comptes américains, la déclaration annuelle et l’application d’une retenue de 30 % sur les comptes non conformes le cas échéant.

AIGUne institution peut-elle avoir des succursales dans plusieurs juridictions avec des statuts AIG différents ?

Oui. Une IF peut avoir son siège social dans une juridiction et des succursales dans d’autres — chaque juridiction de succursale est enregistrée séparément. Chaque succursale reçoit son propre GIIN, distinct du GIIN du siège social.

Lors de l’enregistrement, vous classifiez les activités de votre siège social sous Q4, puis listez chaque juridiction de succursale séparément dans Q9. Pour les succursales situées dans des juridictions AIG, la classification de la succursale suit les règles de la juridiction de cette succursale, et non du siège social.

Règle spéciale : Une entité transparente dans une juridiction Model 1 IGA peut avoir besoin de s’enregistrer en tant qu’entité distincte plutôt que comme succursale. Consultez un conseiller juridique local pour ces situations.
ProcessusQuelles informations sont nécessaires pour compléter l’enregistrement FATCA ?

Avant de commencer le processus d’enregistrement, réunissez les documents et informations suivants :

  • Dénomination sociale of the FI as shown in official incorporation or organization documents
  • Pays/juridiction of tax residence and local tax ID (TIN) if applicable
  • Classification FATCA (PFFI, RDCFFI, Reporting FI under Model 1 or 2 IGA, etc.)
  • Adresse postale pour la correspondance IRS
  • Juridictions de succursales (si l’IF maintient des succursales hors de sa juridiction d’origine)
  • EIN américain (si l’IF est résidente fiscale aux États-Unis ou maintient une succursale américaine)
  • Statut QI/WP/WT et EIN correspondant, le cas échéant
  • Responsable Officiel (RO) details: title, full name, business address, phone, and email
  • Points de Contact (PDC) information (up to 5), if the RO wishes to designate additional contacts
ProcessusWho is the Responsable Officiel (RO) and what are their obligations?

The Responsable Officiel (RO) is the individual authorized under applicable local law to establish the FATCA statuses of the financial institution’s home office and branches. The RO must have authority to:

  • Représenter le statut FATCA de l’IF auprès de l’IRS dans le cadre du processus d’enregistrement
  • Certifier que les informations fournies sont exactes et complètes
  • Désigner des Points de Contact (PDC) supplémentaires

Le RO est automatiquement un PDC pour l’IF et sera le seul individu à recevoir les notifications par e-mail de l’IRS relatives au compte FATCA. L’adresse e-mail du RO doit être un e-mail personnel et individuel — jamais une boîte partagée ou d’équipe.

Pour les PFFI, le RO est généralement un dirigeant de la FFI habilité à remplir les obligations du FFI Agreement. Pour les IF déclarantes sous Model 1 IGA, tout individu désigné par le droit local pour s’enregistrer et obtenir un GIIN peut servir de RO.

ProcessusWhat is a Point de Contact (POC) and how many can be designated?

A Point de Contact (POC) is an individual authorized by the RO to receive FATCA-related information from the IRS and to take FATCA-related actions on behalf of the financial institution upon IRS request.

Points clés sur les PDC :

  • Le RO est automatiquement un PDC et reçoit toutes les notifications par e-mail IRS FATCA
  • Jusqu’à 5 PDC supplémentaires peuvent être désignés au-delà du RO
  • Chaque PDC doit avoir une adresse e-mail unique et individuelle — les boîtes partagées ne sont pas autorisées
  • Les conseillers tiers ou consultants (comme les cabinets de conformité) peuvent être listés comme PDC — entrez le nom de la société dans le champ « Titre professionnel »
  • L’autorisation PDC est effective jusqu’à révocation explicite par le PDC ou un individu autorisé
ProcessusQue se passe-t-il après la soumission de l’enregistrement ? Quelles sont les prochaines étapes ?

Une fois l’enregistrement soumis électroniquement et signé par le Responsable Officiel, l’IRS le traite. Voici la séquence type :

  • Étape 1 — Traitement : L’IRS examine les informations soumises. Le statut du compte passe de « Enregistrement Soumis » à « Approuvé » une fois l’enregistrement traité.
  • Étape 2 — Émission du GIIN : Après approbation, un GIIN est attribué et visible sur la page d’accueil du compte FATCA de l’institution. Le RO reçoit une notification par e-mail.
  • Étape 3 — Publication sur la liste FFI : Le GIIN apparaît sur la liste FFI publique de l’IRS lors de la prochaine mise à jour mensuelle (premier jour ouvrable de chaque mois).
  • Étape 4 — Obligations continues : Selon la classification et la juridiction, l’IF doit remplir les obligations annuelles de déclaration FATCA, les certifications périodiques et (pour les PFFI) les obligations de renouvellement du FFI Agreement.
ProcessusUn enregistrement GIIN doit-il être renouvelé ?

Oui, pour les Participating FFIs (PFFI) et les Reporting FIs under Model 2 IGAs, le FFI Agreement doit être périodiquement renouvelé durant les périodes de renouvellement désignées par l’IRS. Le défaut de renouvellement entraîne le changement du statut de l’IF en « Limited FFI » et sa suppression éventuelle de la liste FFI.

De plus, toutes les IF enregistrées sont soumises à des exigences de certification périodique — le RO doit certifier que l’IF a respecté ses obligations FATCA sur la période de certification concernée. L’IRS notifie le RO par e-mail lorsqu’une période de certification s’ouvre.

Les IF classifiées comme Reporting FIs under a Model 1 IGA ne sont généralement pas soumises au renouvellement du FFI Agreement mais doivent toujours effectuer les certifications périodiques requises par l’IRS.