Caraterísticas
A nossa solução de relatórios CBCR (Country By Country Reporting) XML utiliza modelos Excel de fácil utilização, facilitando aos profissionais financeiros e fiscais a introdução de dados relevantes diretamente em folhas de cálculo familiares.
Os nossos modelos guiam os utilizadores através do processo de introdução de dados, minimizando os erros e simplificando as tarefas de elaboração de relatórios.
Criamos o seu relatório país a país utilizando processos automáticos completos e verificações de validação automatizadas. Mantemo-nos actualizados com as especificações mais recentes, assegurando que o nosso software reflecte quaisquer alterações ou actualizações. Desta forma, os seus relatórios estão sempre em conformidade com as normas regulamentares actuais.
Opcionalmente, podemos efetuar o registo junto da autoridade luxemburguesa (ACD).
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ESCALABILIDADE E FLEXIBILIDADE
Adapte os seus relatórios CBCR XML para satisfazer as necessidades e preferências específicas da sua organização. A nossa solução permite uma personalização extensiva nos modelos Excel, permitindo-lhe ajustar estruturas, adicionar informações suplementares e formatar dados de acordo com os seus requisitos.
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EXACTIDÃO
Controlos robustos para evitar erros ou omissões.
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PONTUALIDADE
A nossa solução totalmente automática permite que as entidades cumpram os prazos de comunicação exigidos.
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CONVIVIALIDADE COM O UTILIZADOR
A solução é fácil de compreender e utilizar pelos utilizadores, com instruções claras e interfaces intuitivas.
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SUPORTE
Desde a personalização de modelos até à assistência na resolução de problemas, a nossa equipa de apoio dedicada está aqui para o ajudar em cada passo do processo. Beneficie de uma orientação personalizada e de conhecimentos especializados à medida que navega com confiança pelos requisitos de comunicação CBCR do Luxemburgo.
O que é o relatório CbCR?
CBCR, ou Country-by-Country Reporting, é um requisito da iniciativa BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) desenvolvida pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE). O objetivo do CBCR é aumentar a transparência das práticas fiscais das empresas multinacionais (EMNs).
Ao abrigo da CBCR, as empresas multinacionais elegíveis são obrigadas a fornecer informações pormenorizadas sobre a sua afetação global de rendimentos, os impostos pagos e outros indicadores-chave numa base país a país. Estas informações destinam-se a ajudar as autoridades fiscais a avaliar se os lucros de uma empresa estão em conformidade com a atividade económica e a criação de valor em cada jurisdição onde operam.
O CBCR é um instrumento para evitar que as empresas multinacionais transfiram lucros para jurisdições com impostos baixos e para garantir que pagam a sua quota-parte de impostos nos países onde exercem a sua atividade. Ajuda as autoridades fiscais a identificar e a abordar potenciais estratégias de evasão fiscal e promove uma distribuição mais equitativa das receitas fiscais a nível mundial.
Os requisitos específicos de informação podem variar consoante a jurisdição, mas o CBCR envolve geralmente o fornecimento de uma discriminação dos dados financeiros e operacionais para cada país em que uma empresa multinacional opera. Esta informação ajuda as autoridades fiscais a avaliar os riscos dos preços de transferência, a substância económica e outros factores que influenciam a afetação dos lucros dentro de um grupo multinacional.
O que é que deve ser comunicado?
- Receitas e lucros:
- Receitas totais geradas pela empresa multinacional em cada jurisdição.
- Lucro ou prejuízo antes do imposto sobre o rendimento.
- Imposto sobre o rendimento pago e acumulado:
- Total do imposto sobre o rendimento pago numa base de caixa.
- Total do imposto sobre o rendimento acumulado, que pode incluir provisões para obrigações fiscais futuras.
- Capital social:
- O montante do capital declarado em cada jurisdição.
- Lucros Acumulados:
- O montante líquido dos lucros retidos em cada jurisdição.
- Número de empregados:
- O número total de empregados numa base equivalente a tempo inteiro em cada jurisdição.
- Activos Tangíveis:
- O valor dos activos tangíveis que não sejam caixa ou equivalentes de caixa em cada jurisdição.
- Natureza das actividades comerciais:
- Uma breve descrição das principais actividades comerciais desenvolvidas em cada jurisdição.
É importante notar que os requisitos específicos para a CBCR podem variar consoante a jurisdição, uma vez que cada país pode ter os seus próprios regulamentos e diretrizes. A OCDE desenvolveu um modelo de CBCR e muitos países adoptaram normas de informação semelhantes com base nas recomendações da OCDE. As empresas multinacionais devem cumprir os requisitos de informação de cada jurisdição em que operam para garantir a transparência e o cumprimento das normas fiscais internacionais.
A comunicação de informações por país (CbCR) aplica-se à entidade gestora de um fundo de investimento ou ao próprio fundo de investimento?
A obrigação de apresentar CbCR pode dizer respeito tanto às sociedades gestoras como aos fundos de investimento, ou a ambos. A existência ou não de um requisito de apresentação de relatórios depende das entidades que são obrigadas a consolidar as suas contas de acordo com os GAAP dos EUA (ou que seriam obrigadas se a entidade fosse negociada publicamente) e que fazem parte de um grupo de empresas multinacionais (MNE). Por exemplo, pode existir um grupo de empresas multinacionais se os GAAP dos EUA exigirem que as sociedades gestoras consolidem as entidades dos fundos de investimento (desde que o grupo de empresas multinacionais atinja o limiar de 850 milhões de dólares de receitas). Podem também existir grupos de empresas multinacionais quando as sociedades de gestão elaboram demonstrações financeiras separadas dos fundos de investimento. Neste último caso, podem existir vários grupos de empresas multinacionais e podem ter de ser apresentados vários relatórios CbC (se cada grupo de empresas multinacional atingir o limiar de 850 milhões de dólares de receitas e nenhum estiver incluído no relatório CbC de outro grupo de empresas multinacional).