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GIIN（Global Intermediary Identification Number）は、FATCAに基づきIRSに登録した金融機関に付与される19文字の識別番号です。FATCA関連のすべての報告・源泉徴収書類において貴機関を識別するために使用されます。

銀行、投資ファンド、カストディアン、保険会社、ブローカー・ディーラーなど外国金融機関（FFI）に該当し、米国口座保有者の報告義務を負う機関、または米国源泉の支払いに対する源泉徴収の対象となる機関はGIINが必要です。

有効なGIINがIRS FFIリストに掲載されていない場合、米国源泉所得に対して30%のFATCA源泉徴収が適用されるリスクがあります。

外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）は2010年に制定された米国連邦法で、外国金融機関に対して米国人（海外在住の米国市民等を含む）が保有する口座を特定しIRSに報告するよう求めています。対応しない場合、米国源泉の支払いに30%の源泉徴収が適用されます。

• 銀行・信用金融機関 — 預金受入・融資提供
• 投資ファンド・資産運用会社 — 投資信託、ヘッジファンド、PE、ETFなど
• カストディアン・ブローカー — 顧客の金融資産を保管・管理
• 保険会社 — 投資型・積立型保険商品を提供
• 持株会社・財務センター — 金融グループ内の持株・財務機能

• FATCA ID：FATCAアカウント作成時に付与される一時的な英数字コード。IRS FATCA登録システムへのログインのみに使用されます。外部には公開されず、報告には使用されません。
• GIIN：IRSが登録を承認した後に発行される19文字の恒久的な識別番号。FATCAのすべての報告書類、W-8BEN-E、IRS FFIリストに使用されます。

FATCA登録が提出・承認されると、通常数営業日以内にGIINが発行されます。処理が完了するとROにメール通知が届きます。

GIINはFATCAアカウントのホームページに表示されますが、公開IRS FFIリストへの掲載は翌月の定期更新（毎月第1営業日）となります。

• Single FI：最も一般的。関連メンバーFIを持たない独立した金融機関。自身および支店のためにPFFIまたはRDCFFIとして登録できます。
• Lead FI：EAG内のメンバーFIに代わりFATCA登録を管理・実施する権限を持つ米国または外国の金融機関。
• Member FI：EAGに属するFFI。リードFIがアカウントを作成し、メンバーFATCA IDを提供します。
• Sponsoring Entity：スポンサードFFIまたは直接報告NFFEに代わりFATCAのデューデリジェンス・源泉徴収・報告を実施する主体。

• PFFI：IRSとFFI Agreementを締結し、FATCAへの完全なコンプライアンスを約束するFFI。米国口座の特定・デューデリジェンス・IRSへの直接報告（またはModel 2 IGA経由）が求められます。
• RDCFFI：特定のみなし準拠カテゴリに該当し、そのステータスを確認するためにIRSに登録するFFI。FFI Agreementの締結は不要です。Local FFI、PFFI グループの非報告メンバー、QIV、適格クレジットカード発行者/サービサー、制限付きファンドなどのサブカテゴリがあります。

Model 1 IGA締結法域のFFIは通常、PFFIではなくModel 1 IGA に基づく報告金融機関として分類されます。

はい。実質的な米国オーナーをIRSに直接報告することを選択した直接報告NFFEは、FATCAポータルに登録してGIINを取得する必要があります。FFIと異なり、直接報告NFFEは支店数に関係なく1つのGIINのみを受け取ります。

IGA（政府間協定）は米国と各国との二国間協定で、FATCAコンプライアンスの代替的な枠組みを提供します。FIが現地税務当局を通じて報告できるよう設計されています。

• Model 1 IGA：FIは現地税務当局（英国のHMRC、フランスのAMFなど）に報告し、同当局がIRSにデータを提供します。分類：Model 1 IGA に基づく報告金融機関。100以上の法域が採用しています。
• Model 2 IGA：FIはIGAの枠組みの下でIRSに直接報告します。スイス、日本、香港、バミューダ、オーストリアなどが該当します。

上記の登録フォームでは、税務居住国を選択すると該当するIGAモデルが自動的に表示されます。

はい。Model 1 IGA締結法域の金融機関も、GIINを取得するためにIRS FATCAポータルへの登録が必要です。IGAは報告方法（現地当局経由）を変えますが、FFIリストへの掲載と源泉徴収回避のためのIRS登録は引き続き必要です。

フランス、ドイツ、英国、ルクセンブルク、オランダを含む大半のEU加盟国はModel 1 IGA採用法域です。特定の免除に該当しない限り、これらの法域のすべてのFIに登録義務があります。

はい。日本は米国とModel 2 IGAを締結しています（2013年6月署名）。日本の金融機関は現地税務当局（国税庁）経由ではなく、IRSに直接報告します。

日本の金融機関の典型的な分類は：Participating FFI including a Reporting Financial Institution under a Model 2 IGA です。

日本は世界第5位のGIIN登録国であり、2万7千件以上の登録があります（銀行、証券会社、保険会社、投資信託など）。

可能です。FIは本店と複数の法域に支店を持つことができ、各支店はそれぞれ固有のGIINを取得します。登録時にQ4で本店の分類を行い、Q9で各支店法域を個別に登録します。IGA締結法域の支店については、その支店が所在する法域のルールに従います。

• 正式名称（定款または組織文書に記載のもの）
• 税務上の居住国/法域と現地税務番号（TIN）
• FATCA分類（PFFI、RDCFFI、Model 1・2 IGA報告FIなど）
• 郵送先住所（IRSからの連絡用）
• 支店の法域（本国外に支店がある場合）
• 米国EIN（米国税務居住者または米国支店がある場合）
• QI/WP/WTステータスと対応するEIN（該当する場合）
• 責任者（RO）の情報：役職、氏名、業務所在地、電話番号、メールアドレス
• 連絡担当者（POC）の情報（最大5名）

責任者（RO）は、現地法において金融機関のFATCAステータスを確立する権限を持つ個人です。ROは次の権限を持つ必要があります：

• 登録プロセスの一部として、IRSに対し貴機関のFATCAステータスを表明する
• 提供情報が正確かつ完全であることを証明する
• 追加のPOCを指定する

ROは自動的にFIのPOCとなり、FATCAアカウントに関するIRSからのメール通知を受け取る唯一の個人です。ROのメールアドレスは共有メールボックスではなく、個人のアドレスを使用する必要があります。

• ROは自動的にPOCとなり、IRS FATCAのメール通知をすべて受信します
• ROに加え最大5名のPOCを追加指定できます
• 各POCはユニークな個人メールアドレスが必要です（共有メールボックス不可）
• コンプライアンス会社など第三者アドバイザーもPOCとして登録できます
• POCの授権は明示的に取り消されるまで有効です

• ステップ1 — 審査：IRSが提出情報をレビューし、ステータスが「登録済み」から「承認済み」に変更されます。
• ステップ2 — GIIN発行：承認後、GIINが付与されFATCAアカウントのホームページに表示されます。ROにメール通知が届きます。
• ステップ3 — FFIリスト掲載：翌月の定期更新（毎月第1営業日）に公開IRS FFIリストにGIINが掲載されます。
• ステップ4 — 継続義務：分類・法域に応じて、年次FATCA報告、定期的な認証、PFFIのFFI Agreement更新義務等を履行する必要があります。

PFFIおよびModel 2 IGA報告FIについては、IRS指定の更新期間中にFFI Agreementの定期更新が必要です。更新しない場合、ステータスが「Limited FFI」に変更され、最終的にFFIリストから削除されます。

また、すべての登録FIは定期的な認証が義務付けられています。ROは認証期間が開始するとIRSからメール通知を受け取ります。